Formulário de imposto para opções de ações

Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários Um plano de opções de ações de empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se for adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho de capital de longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade exigida de um bem em particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. Keynesian economia foi desenvolvida. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção . Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Seu último guia para obter opções de ações para empregados e formulários de declaração de impostos Os empregadores geralmente compensam os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento. Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Planos de Compra de Ações dos Empregados (ESPP) Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto. O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período oferecendo em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações com desconto no nome dos empregados. Baseado em quanto tempo o empregado detém a ação, o desconto é considerado o rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador (posição não qualificada) ou é considerado lucro de ganho de capital e contabilizado no momento da venda (posição qualificada). Para posições não qualificadas. Sua base de custo ajustado é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas. Sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição, permitindo que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas (RSU) Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração. O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá o estoque. No momento em que as ações são adquiridas, o empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado (VMB) das ações recebidas nessa data é considerado lucro. Dependendo do plano de empregadores, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data colete. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que as ações vests será então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Options (ISO) Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, proporcionam um tratamento fiscal mais favorável. As unidades ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após o exercício das opções. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são concedidas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo. Que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas (NSO) Embora as unidades ISO sejam mais restritivas, as unidades NSO são mais gerais. Essas opções de compra de ações gerarão renda ordinária e uma perda de capital. Quando estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço das ações na data da opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que eles pagam (preço de concessão) eo valor justo de mercado (FMV) na data em que eles compraram o estoque (preço de exercício). Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano atual, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus funcionários. Formulário 1099-B Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vender as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor base de custo no Formulário 1099-B. A base de custos em seu Form 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custos pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B em TaxACT. Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B, então você quer inserir um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar Sua base de custos em sua declaração de imposto. O Formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar adequadamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no futuro. Embora você não tenha que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de empregados que você comprou, mas não vende. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de detenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve o Formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo. É o melhor negócio em impostos. Inicie gratuitamente agora ou inicie sessão na sua conta de TaxAct. Obrigado pela informação Eu tenho uma pergunta8230my contador de imposto won8217t arquivo meus impostos de 2017 sem formulário 3921. Meu contador de company8217s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn8217t parecem pensar they8217re necessário. Eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017. Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro but8230should eu manter insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dêem-me Obrigado pela sua ajuda Fale sua mente Cancelar resposta